在数字化转型不断深入的背景下，人工智能、大数据等新技术正加速融入财务管理与审计领域。对于中小企业而言，如何利用数字技术提高风险识别效率、降低日常经营中的风险管理成本，成为企业数字化发展过程中值得关注的问题。

近日，山东财经大学东方学院学生团队围绕泰安及周边中小制造企业财务风险管理需求，开展“审智卫士”项目调研与实践。团队以“读万卷书、行万里路”为调研思路，从论文文献和行业资料研究入手，并进一步走进企业、会计师事务所等真实业务场景，了解中小企业财务风控中的实际需求，探索人工智能赋能财会审计的新路径。

一、聚焦中小企业风控需求，寻找数智化解决思路

中小制造企业在采购、生产、销售、库存、应收账款和资金管理等环节，会持续产生大量经营与财务数据。这些数据不仅记录着企业过去的经营情况，也在一定程度上反映着企业当前的经营状态。

但在实际经营中，部分企业对数据的利用仍主要停留在记账、报税和基础管理层面。当应收账款持续增加、库存出现积压、成本发生异常变化或现金流承压时，企业能否及时发现并采取措施，直接关系到经营风险能否得到有效控制。

“风险产生于日常经营，发现却往往发生在事后。”项目团队正是从这一问题出发，开始思考如何利用人工智能和数据分析技术，将企业已有的数据进一步转化为风险识别和经营管理的辅助信息。

与此同时，对于部分年营业收入500万元至5000万元左右的中小制造企业而言，传统审计及相关专业服务具有重要作用，但周期性服务和相应成本也让企业产生了更加日常化、轻量化风险管理工具的需求。基于这一背景，团队提出“审智卫士”项目，希望探索更加贴近中小企业实际情况的智能审计辅助方案。

二、“读万卷书”：从论文资料中梳理行业问题

项目启动后，团队首先开展资料调研。围绕中小企业风险管理、制造业数字化、智能审计、人工智能应用等方向，团队查阅相关论文、政策文件、行业报告和公开案例，对行业发展趋势以及相关问题进行梳理。

通过资料研究，团队逐渐认识到，企业数字化程度不断提高后，经营过程中沉淀的数据越来越丰富，而如何利用这些数据开展风险分析、异常识别和经营管理，仍有进一步探索的空间。人工智能在数据处理、趋势分析和异常筛查等方面的发展，也为传统财会审计工作提供了新的技术可能。

但团队并未将文献中的结论直接等同于泰安本地企业的实际情况，而是将资料研究形成的认识转化为下一阶段需要验证的问题：中小企业是否真的存在风险发现不及时的问题？企业最关注哪些风险？现有工具是否能够满足需求？人工智能能够在哪些具体环节发挥作用？

三、“行万里路”：走进企业了解真实需求

带着前期研究形成的问题，团队进一步将调研从书本延伸到真实业务场景。团队计划走进泰安及周边地区的中小制造企业，与企业负责人、财务人员及相关管理人员进行交流，了解企业实际的数据管理方式、风险发现方式和经营管理痛点。

在企业走访中，团队重点关注采购、生产、销售、库存、回款等业务环节，尝试了解企业目前如何使用财务和经营数据，以及在风险识别过程中最需要解决的问题。

除制造企业外，团队还将调研视野延伸至中小会计师事务所，了解审计人员在数据整理、核对、分析和异常筛查等工作中的实际情况。同时，团队也计划与当地中小银行和担保机构进行交流，了解企业融资过程中涉及的风险分析和经营情况观察需求。

通过走进不同业务主体，团队希望从企业、专业服务机构和金融机构多个角度认识中小企业财务风控的实际需求，为后续产品优化提供依据。

四、研发智能审计工具，让AI成为专业工作的“助手”

经过前期研究与调研，团队逐渐形成“审智卫士”的初步产品构想。项目计划以企业财务数据和经营数据为基础，通过数据整理、指标分析、趋势识别和异常筛查等方式，对企业经营过程中可能出现的异常情况进行提示。

例如，当应收账款、库存、成本或现金流等指标出现较明显的异常变化时，系统可以辅助进行数据分析，并提示企业或专业人员进一步关注相关情况。

在团队看来，“智能审计”并不是让人工智能替代企业管理人员、银行工作人员或审计人员，而是让技术承担大量重复的数据处理和初步分析工作，为专业人员提供更加及时、直观的信息支持。最终的风险判断和经营决策仍需要结合具体业务情况，由专业人员进行分析。

因此，“审智卫士”希望探索的是“AI+财会审计”的辅助模式，让数据分析更加高效，让潜在风险能够更早进入企业和专业人员的视野。

五、从调研走向实践，青年团队不断优化项目

对于团队而言，企业实地调研并不是项目宣传的附加环节，而是验证产品需求的重要过程。团队希望通过面对面的交流，了解真实用户的想法，并根据反馈不断修正原有产品构想。

如果企业真正需要的是更加方便的数据整理工具，项目就进一步强化数据处理功能；如果企业更加关注应收账款、库存、成本或现金流等经营指标，相关内容就可以成为后续风险分析的重要方向。

这种“从需求出发、在实践中验证、根据反馈优化”的过程，也让项目逐渐从一个初步想法走向更加具体的应用方案。

六、以专业所学服务真实需求，探索数智赋能新路径

“审智卫士”项目的探索，也是青年学生将专业学习与社会实践相结合的一次尝试。团队成员结合金融科技、数据分析、财务风险等相关知识参与项目研究，并通过实地走访进一步认识真实企业的经营场景。

从“读万卷书”到“行万里路”，团队逐渐认识到，创新项目不能只停留在技术设想层面，更需要回答“用户真正需要什么”这一问题。只有深入企业、了解行业，才能让技术真正找到应用场景。

下一步，团队将继续开展企业及相关机构走访，进一步验证项目的目标客户、核心需求和产品功能，并根据调研反馈不断完善“审智卫士”方案。

以真实需求为出发点，以人工智能和数据分析为技术支撑，青年团队正在尝试为泰安中小企业财务风险管理提供新的思路，也在探索数字技术与财会审计深度融合的更多可能。

图 2 团队负责人与调研单位交流合影

通讯员：权浩轩 马艺僮 孙梦婷 陈沛琳 何语灵